創業一點靈－財務危機怎麼辦？ 教你一一破解

創業一點靈－財務危機怎麼辦？ 教你一一破解

黃美玲/微型及個人事業支援與輔導計畫顧問

擔任輔導顧問多年，筆者認為微型及個人事業經營者，至少要學「企業五管」中的產品、行銷、財務三方面知識，這三者是乘數關係，不能有一個為「0」，老闆通常關注產品和行銷，對於財務細目往往不求甚解，或認為交給會計即可，往往等到財務危機爆發時，才懊悔不已。

人生病時，有症狀可判斷病情的輕重，企業生病也有徵兆，大致能歸納為潛伏期、資金缺乏、問題發生、財務危機、財務失調、破產倒閉等階段，經營者可自行檢視是否有這些毛病，「早期發現、早期治療」，才能使企業經營體質更健全。這些財務地雷如下：

一、潛伏期階段(現象：管理制度鬆散、缺乏會計資訊、獲利逐漸下降)

許多微型及個人事業都認為企業還小不需要做帳，因而缺乏明確帳目資訊，導致隱含的財務問題無從找起。曾經有欲申請政府融資貸款的個案，接受輔導時，才學習記錄簡單的流水帳，經過三個月後檢視帳目，才發現財務問題來自於不斷的透支，最後及時改善財務狀況，才成功申貸業務拓展資金。

二、資金缺乏階段(現象：營運資金不足、盲目擴大投資、陸續向外借款)

許多經營者嚐到獲利甜頭或接到大單就急於擴張，未慎評估財務狀況就貿然行動，以借貸為資金來源，容易造成越補越大的錢坑。如一家成立二年的事業，營業額成長近三倍，欲添購設備增加產能，經財務診斷發現其利潤不足以履行還款，因此輔導其生產流程管理，擬定穩健的資金的調度計畫，再進行融資擴張。

三、問題發生階段(現象：交易明細不實、財務報表失真)

此時經營者已有感覺營收、獲利兩方面都下降，資金不足壓力下容易做出假交易、假報表，以欺騙銀行或債權人不抽銀根。如喧騰一時的力霸集團掏空案，累積多年財務問題，最後走上惡性倒閉的不歸路。

四、財務危機階段(現象：跑三點半軋票、延長票期、催收款項求現)

處於此階段的企業財務調度緊張，隨時都可能跳票、倒閉。但經營者通常不死心，等待奇蹟降臨。曾經有個輔導案例，多次因產品瑕疵被退貨或客戶不驗收付款，導致資金調度困難，經過輔導後，建議其以低價清庫存換現金減少虧損，最後順利解決問題。

五、財務失調階段(現象：跳票、銀行逾放、勞資糾紛)

六、破產倒閉階段(現象：債權協調、暫停營業、破產清算)

到了最後兩個階段，許多經營者乾脆跑路或四處躲債，消極面對債務，造成自己與他人雙輸的局面。正確的處理是步驟是：1.清點資產負債、2.開債權會議、3.雙方協調還款金額、4.循法律途徑和平解決。

曾經有一家微型企業眼看瀕臨倒閉，遂引介律師見證開債權協調會，協助其以和平、合法的方式，將公司所有應收帳款帳單以兩倍金額讓渡給債權人抵債，成功處理完債務，並能重新開始。

綜上所論，微型及個人事業經營者只要做好基本功，做好財務管理並非遙不可及。具體方法如下：

一、落實記帳作為事業發展的依據

現金流水帳比沒記帳好，養成記帳習慣後再追求記會計帳，微型及個人事業循模式漸進成長，才有財務資訊作為日後檢討改善、向上發展的依據。

二、善用損益平衡設定營業的目標

此工具可以用來分析企業的收入與支出，以及訂定營業目標。當習慣運用損益平衡做出年度目標和預算分配，經營者與員工有了前進目標，事業也就更有未來發展性。

三、培養財務報表閱讀與分析能力

企業永遠都在追求成長，經營者學會看報表分析報表，運用報表數字做經營改善的指標，就不會在經營管理的路上「如聾如盲」踩到地雷。

各項報表都是管理工具，它記錄著企業中所有的人、事、物的活動，企業經營者學會閱讀、分析報表、運用報表，就能隨時掌握事業動態，並且走出一條事業的光明坦途。

　2013-05-31工商時報